Fondo pensione da forfettario: conviene aprirlo?

Se hai la Partita IVA in regime forfettario e inizi a pensare alla pensione, probabilmente hai sentito che versare a un fondo pensione riduce le tasse — è vero per un dipendente o un professionista in regime ordinario, ma per un forfettario la storia è diversa, e vale la pena saperlo prima di aprire un fondo pensando a un vantaggio fiscale che non arriverà.

Indice

• Fondo pensione forfettario: la risposta in breve
• Perché non è come nel regime ordinario
• I vantaggi che restano comunque validi
• Allora conviene o no?
• Errori comuni da evitare
• Pianifica la previdenza con i numeri veri
• Domande frequenti
• Riferimenti normativi

Fondo pensione forfettario: la risposta in breve

Da forfettario, i contributi versati a un fondo pensione non sono deducibili dal tuo reddito imponibile, a differenza di quanto accade nel regime ordinario. Il motivo è tecnico: il regime forfettario, secondo l’art. 1, comma 64, della Legge 190/2014, ammette la deduzione dal reddito solo dei contributi previdenziali obbligatori per legge — quelli che versi alla tua gestione INPS o cassa di categoria. Un versamento a un fondo pensione è per definizione volontario, quindi resta fuori da questa deduzione, indipendentemente da quanto versi.

Perché non è come nel regime ordinario

Nel regime ordinario, chi versa a un fondo pensione può dedurre dal reddito complessivo fino a 5.164,57 euro l’anno (art. 8, D.Lgs. 252/2005), riducendo concretamente le imposte dovute. Da forfettario, questo meccanismo non si applica al reddito da attività forfettaria: puoi comunque usare quella deduzione, ma solo se hai altri redditi soggetti a IRPEF (es. un contratto da dipendente part-time, un affitto tassato in modo ordinario), e solo sulla quota di imposta dovuta su quei redditi — non su quello forfettario.

I vantaggi che restano comunque validi

Anche senza la deduzione, aderire a un fondo pensione da forfettario non è privo di vantaggi fiscali:

• Tassazione agevolata sui rendimenti durante la fase di accumulo: 20% generale sui rendimenti del fondo, contro il 26% delle rendite finanziarie ordinarie, con un’aliquota ancora più bassa (12,5%) sulla quota investita in titoli di Stato ed equiparati.
• Tassazione ridotta sulla prestazione finale: quando ritiri la pensione integrativa, la parte imponibile è tassata con una ritenuta a titolo d’imposta del 15%, che si riduce fino al 9% dopo 35 anni di partecipazione al fondo (con una riduzione dello 0,30% per ogni anno oltre il quindicesimo).
• Nessuna doppia tassazione sui contributi non dedotti: la parte di contributi che non hai potuto dedurre (come, di fatto, tutti i tuoi versamenti da forfettario) non viene tassata di nuovo al momento dell’erogazione della prestazione, perché il sistema tiene traccia di cosa hai già versato senza beneficio fiscale.

Allora conviene o no?

Dipende da cosa cerchi. Se il tuo obiettivo principale è ridurre le tasse da pagare quest’anno, un fondo pensione da forfettario puro non te lo offre. Se invece l’obiettivo è costruire un capitale integrativo per la pensione, con una tassazione sui rendimenti più favorevole rispetto a investimenti ordinari, il fondo pensione resta uno strumento valido — semplicemente valutato per quello che offre davvero (accumulo agevolato), non per un beneficio fiscale immediato che, da forfettario, non arriva.

Errori comuni da evitare

• Aprire un fondo pensione aspettandosi di ridurre l’imposta sostitutiva dell’anno in corso: non succede, se tutto il tuo reddito è da attività forfettaria.
• Dimenticare che, con altri redditi IRPEF, la deduzione resta parzialmente disponibile su quella quota specifica di reddito.
• Confondere i contributi previdenziali obbligatori (sempre deducibili) con i versamenti volontari a un fondo pensione (mai deducibili da forfettario).

Pianifica la previdenza con i numeri veri

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Domande frequenti

I contributi a un fondo pensione sono deducibili da forfettario?

No, non dal reddito da attività forfettaria: sono deducibili solo i contributi previdenziali obbligatori, non i versamenti volontari come quelli a un fondo pensione.

Esiste un caso in cui un forfettario può comunque dedurre i versamenti al fondo pensione?

Sì, se ha anche altri redditi soggetti a IRPEF (es. lavoro dipendente part-time): in quel caso può dedurre fino a 5.164,57 euro l’anno, ma solo su quella quota di reddito.

Un fondo pensione ha comunque senso per un forfettario?

Sì, per la tassazione agevolata sui rendimenti e sulla prestazione finale, anche se non riduce le imposte dell’anno in corso come accadrebbe nel regime ordinario.

Cosa succede ai contributi versati e non dedotti quando ritiro la pensione integrativa?

Non vengono tassati di nuovo: il sistema tiene traccia della parte di contributi già versata senza beneficio fiscale, escludendola dalla tassazione finale.

Riferimenti normativi

• Legge 190/2014, art. 1, comma 64 (deducibilità dei soli contributi previdenziali obbligatori dal reddito forfettario)
• Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (disciplina delle forme pensionistiche complementari).