Fattura elettronica in regime forfettario: come funziona

Molti di chi apre la Partita IVA in regime forfettario si aspetta la fatturazione elettronica come lo scoglio più complicato di tutta la gestione fiscale. Non lo è: è una delle poche cose, in questo regime, che si fa davvero in due minuti, non serve un corso di laurea in economia per capirla.

Indice

• Fattura elettronica forfettario: la risposta in breve
• Cosa deve contenere una fattura da forfettario
• Come si invia una fattura elettronica
• Professioni sanitarie: quando la fattura elettronica è vietata
• Errori comuni da evitare
• Cosa succede se sbagli o sei in ritardo
• Domande frequenti
• Riferimenti normativi

Fattura elettronica forfettario: la risposta in breve

Dal 1° gennaio 2024 la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i titolari di Partita IVA in regime forfettario, il regime fiscale agevolato con imposta sostitutiva al posto di IRPEF, senza eccezioni legate al fatturato. Ogni fattura va emessa in formato XML e trasmessa tramite il Sistema di Interscambio (SDI) dell’Agenzia delle Entrate, esattamente come per qualsiasi altra Partita IVA.

La differenza rispetto a un’attività in regime ordinario è cosa deve contenere la fattura: da forfettario non addebiti l’IVA, ma devi indicare una dicitura specifica e, per importi sopra una certa soglia, un’imposta di bollo.

Cosa deve contenere una fattura da forfettario

Ogni fattura elettronica emessa da un forfettario deve avere:

• La dicitura “Operazione in franchigia da IVA”, con riferimento all’art. 1, commi 54-89, della Legge 190/2014.
• Il campo Regime fiscale = RF19 nel tracciato XML.
• Il codice natura N2.2 (operazione non soggetta a IVA).
• Nessuna ritenuta d’acconto da parte del cliente (i sostituti d’imposta non applicano ritenute sui compensi ai forfettari).
• L’imposta di bollo di 2 euro, a tuo carico, su ogni fattura di importo superiore a 77,47 euro.

Non serve applicare l’IVA in nessun caso, perché il regime forfettario prevede proprio l’esenzione dall’addebito IVA in fattura: è uno dei motivi per cui, a parità di prezzo esposto, chi lavora con un cliente privato spesso risulta più conveniente rispetto a un professionista in regime ordinario.

Come si invia una fattura elettronica

Nella pratica, il flusso è sempre lo stesso:

1. Compili la fattura (dati cliente, importo, causale, dicitura RF19/N2.2) con un software di fatturazione elettronica.
2. Il software genera il file XML nel formato richiesto.
3. Il file viene trasmesso al Sistema di Interscambio (SDI), che lo recapita al destinatario e ne conserva una copia.
4. Ricevi una notifica di consegna (o di scarto, se ci sono errori formali da correggere).

Non devi gestire nulla manualmente lato SDI: il software di fatturazione fa da tramite. L’unica cosa che resta a tuo carico è compilare correttamente i campi (dicitura, RF19, N2.2, bollo), perché un errore lì può causare uno scarto o, nel peggiore dei casi, un controllo successivo.

Professioni sanitarie: quando la fattura elettronica è vietata

Se sei un professionista sanitario (medico, dentista, fisioterapista, psicologo e altre professioni soggette all’obbligo di invio dati al Sistema Tessera Sanitaria), la regola cambia: per le prestazioni sanitarie di diagnosi, cura o riabilitazione rese a persone fisiche vige il divieto di fatturazione elettronica tramite SDI. La fattura va emessa in formato cartaceo o elettronico extra-SDI, per tutelare la privacy dei dati sanitari del paziente. Dal 2025 questo divieto non è più una proroga temporanea, ma una regola strutturale.

Attenzione, il divieto vale solo per il rapporto B2C. Se invece fatturi come professionista sanitario verso un soggetto con Partita IVA — una struttura, una clinica, una palestra, un centro di riabilitazione, un’azienda — o verso la Pubblica Amministrazione, la fattura elettronica via SDI resta obbligatoria, come per qualsiasi altra fattura B2B o B2G. La distinzione non è tra “professione sanitaria sì o no”, ma tra chi riceve la fattura: paziente privato (niente SDI) o soggetto con Partita IVA/PA (SDI come sempre).

Errori comuni da evitare

• Dimenticare l’imposta di bollo sulle fatture sopra 77,47 euro: è un’omissione che l’Agenzia delle Entrate individua facilmente incrociando i dati delle fatture elettroniche.
• Sbagliare il codice natura, usando N2.1 invece di N2.2 o viceversa: sono codici diversi per situazioni diverse, e uno scambio genera un’anomalia nei controlli automatici.
• Dimenticare la dicitura sul regime forfettario: è un requisito formale della fattura, non solo una buona pratica.
• Applicare l’IVA per errore: capita a chi passa da un altro regime e riusa vecchi template di fattura non aggiornati.

Cosa succede se sbagli o sei in ritardo

Se non emetti la fattura o la emetti in ritardo, le sanzioni previste vanno dal 5% al 10% dell’importo non documentato (minimo 500 euro per mancata emissione, minimo 250 euro per emissione tardiva). Sono importi da prendere sul serio, ma quasi sempre evitabili semplicemente emettendo la fattura nei tempi corretti fin dall’inizio, senza bisogno di rincorrere scadenze all’ultimo momento.

La parte difficile della fatturazione elettronica, in pratica, non è tecnica: è ricordarsi tutti i campi giusti ogni volta, senza sbagliare bollo o codice natura. Con TurboFisco la fattura si compila in pochi click, con dicitura, RF19, N2.2 e bollo già impostati correttamente in automatico — non devi pensarci tu ogni volta.

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Domande frequenti

Devo applicare l’IVA sulle fatture se sono in regime forfettario?

No. Il regime forfettario prevede l’esenzione dall’addebito IVA in fattura: indichi invece la dicitura “Operazione in franchigia da IVA” con il codice natura N2.2.

Quando devo applicare l’imposta di bollo da 2 euro?

Su ogni fattura di importo superiore a 77,47 euro, l’imposta di bollo è a tuo carico come emittente forfettario.

Cosa succede se dimentico di emettere una fattura in tempo?

Sono previste sanzioni dal 5% al 10% dell’importo non documentato, con un minimo di 250 euro (emissione tardiva) o 500 euro (mancata emissione). Conviene sempre regolarizzare appena possibile.

Serve un software specifico per la fattura elettronica forfettario?

Sì, la fattura deve essere in formato XML trasmesso tramite SDI: non basta un documento Word o PDF generico. Un software di fatturazione elettronica gestisce automaticamente formato e invio.

Sono un professionista sanitario in regime forfettario: devo comunque fare la fattura elettronica?

Dipende da chi riceve la fattura. Se fatturi a un paziente persona fisica per una prestazione sanitaria, è vietato l’invio tramite SDI: la fattura va in formato cartaceo o elettronico extra-SDI. Se invece fatturi a una struttura, un’azienda o la Pubblica Amministrazione, resta l’obbligo ordinario di fattura elettronica via SDI.

Riferimenti normativi

I dati fiscali di questo articolo si basano su:

• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (disciplina del regime forfettario, incluso obbligo di fatturazione elettronica)
• Agenzia delle Entrate — Fattura elettronica e corrispettivi telematici (specifiche tecniche, codici natura e regime fiscale)
• Decreto Legislativo 12 giugno 2025, n. 81 (divieto strutturale di fatturazione elettronica per prestazioni sanitarie a persone fisiche)
• Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 9 del 24 febbraio 2026 (criteri operativi del divieto)