Ogni anno, chi ha la Partita IVA in regime forfettario si ritrova a dover fare i conti con un adempimento che sembra collegato a un mondo che non lo riguarda pi\u00f9: la dichiarazione dei redditi con IVA, ritenute, deduzioni analitiche. Da forfettario \u00e8 tutto pi\u00f9 semplice, ma “pi\u00f9 semplice” non vuol dire “automatico”: un modulo specifico va comunque compilato ogni anno.<\/p>\n
Chi \u00e8 in regime forfettario, il regime fiscale agevolato con imposta sostitutiva al posto di IRPEF, presenta la dichiarazione dei redditi tramite il Modello Redditi Persone Fisiche (Redditi PF)<\/strong>, compilando in particolare il Quadro LM<\/strong>, la sezione dedicata proprio a chi applica il regime forfettario (o il regime di vantaggio residuale). Non si usa il modello 730, riservato a lavoratori dipendenti e pensionati senza redditi da Partita IVA rilevanti.<\/p>\n Nel Quadro LM indichi:<\/p>\n Il punto che spiazza di pi\u00f9 chi arriva da un lavoro dipendente \u00e8 che il reddito imponibile forfettario non si calcola sottraendo le spese reali<\/strong> sostenute durante l’anno. Si applica invece un coefficiente di redditivit\u00e0 fisso al fatturato incassato, che varia in base al codice ATECO: dal 40% (es. commercio al dettaglio) all’86% (costruzioni e attivit\u00e0 immobiliari), passando per il 67% (informatica e digitale) e il 78% (professioni tecniche, legali, marketing, sanit\u00e0).<\/p>\n Esempio pratico: se hai un codice ATECO con coefficiente 78% e incassi 30.000 euro nell’anno, il reddito imponibile \u00e8 23.400 euro (30.000 \u00d7 78%), a prescindere da quanto hai speso davvero per software, attrezzatura o altro. Le spese reali, in regime forfettario, non riducono il reddito imponibile: \u00e8 il prezzo della semplificazione.<\/p>\n Anche se le spese operative non sono deducibili analiticamente, i contributi previdenziali obbligatori versati nell’anno<\/strong> (INPS o cassa di categoria) si deducono per intero dal reddito forfettario, secondo il principio di cassa: contano i contributi effettivamente versati durante l’anno, anche se relativi al periodo d’imposta precedente. L’eventuale eccedenza, se i contributi superano il reddito forfettario, \u00e8 deducibile dal reddito complessivo IRPEF.<\/p>\n Non sono invece deducibili i contributi per il riscatto degli anni di laurea n\u00e9 i premi INAIL.<\/p>\n Per l’anno d’imposta 2025, il Modello Redditi PF 2026 si presenta per via telematica dal 15 aprile al 2 novembre 2026<\/strong>, direttamente o tramite un intermediario abilitato. Chi presenta ancora il modello in forma cartacea (casi specifici) ha una finestra pi\u00f9 ristretta, dal 15 aprile al 30 giugno 2026. La finestra esatta cambia leggermente ogni anno: verifica sempre il calendario aggiornato sul sito dell’Agenzia delle Entrate prima di considerare una data come definitiva per gli anni successivi.<\/p>\n Da forfettario per la prima volta? Il primo anno di attivit\u00e0 non richiede il versamento di acconti dell’imposta sostitutiva, ma la dichiarazione va comunque presentata regolarmente l’anno successivo, dichiarando il reddito effettivamente prodotto.<\/p>\n Come per qualsiasi altra dichiarazione dei redditi, errori o ritardi comportano sanzioni proporzionate alla gravit\u00e0: dall’omesso versamento dell’imposta dovuta, alla dichiarazione presentata oltre i termini, fino ai dati indicati in modo infedele. In quest’ultimo caso, se i dati sui requisiti di accesso o permanenza nel regime risultano indicati in modo infedele e il maggior reddito accertato supera del 10% quello dichiarato, le sanzioni ordinarie sono maggiorate del 10%. Anche qui vale la stessa regola generale del fisco: prima ti accorgi dell’errore, meno costa regolarizzare.<\/p>\n Il problema pi\u00f9 comune non \u00e8 la compilazione del Quadro LM in s\u00e9 \u2014 \u00e8 arrivarci senza sapere gi\u00e0 con precisione quanto hai incassato, quanto hai versato di contributi, e quale sia il tuo reddito imponibile reale. Con TurboFisco questi numeri li vedi aggiornati fattura dopo fattura durante tutto l’anno, invece di doverli ricostruire a posteriori quando arriva il momento della dichiarazione.<\/p>\n\n
Come si calcola il reddito da dichiarare<\/h2>\n
Cosa puoi dedurre comunque<\/h2>\n
Quando si presenta la dichiarazione<\/h2>\n
Cosa succede se sbagli o presenti in ritardo<\/h2>\n