Vai da un cliente a Milano, paghi 180 euro tra treno e albergo, e glieli riaddebiti in fattura. Fino a un paio d’anni fa la risposta su come trattare i rimborsi spese forfettario era netta: erano compensi, punto. Dal 2025 la risposta \u00e8 cambiata, ma non \u00e8 ancora del tutto certa \u2014 ed \u00e8 giusto che tu sappia perch\u00e9.<\/p>\n
Fino al 2024 la regola era chiara. L’Agenzia delle Entrate aveva stabilito che nel regime forfettario le somme riaddebitate al cliente a titolo di rimborso \u2014 viaggio, vitto, alloggio \u2014 rientravano tra i compensi<\/strong>: si sommavano al fatturato, si moltiplicavano per il coefficiente di redditivit\u00e0 e finivano tassate.<\/p>\n Poi \u00e8 arrivata la riforma del lavoro autonomo del 2024, che dal 2025 ha cambiato le regole per i professionisti: i rimborsi delle spese sostenute per eseguire un incarico e riaddebitate analiticamente<\/strong> al committente non concorrono pi\u00f9<\/strong> a formare il reddito. In parallelo, quelle stesse spese non sono deducibili.<\/p>\n \u00c8 un cambiamento di sostanza: prima il rimborso si sommava al compenso, adesso ne resta fuori.<\/p>\n Qui la risposta onesta \u00e8 che si propende per il s\u00ec, ma manca ancora una conferma ufficiale.<\/strong><\/p>\n L’orientamento che sembra prevalere \u00e8 che la nuova disciplina si applichi anche a chi sta nel forfettario. Gli argomenti sono solidi: il reddito di lavoro autonomo \u00e8 definito dalle stesse norme del TUIR per tutti, e la stessa Agenzia, quando nel 2021 aveva chiarito il trattamento dei rimborsi, aveva applicato ai forfettari le stesse conclusioni valide per i professionisti ordinari. Se l’allineamento valeva allora, \u00e8 ragionevole che valga anche ora.<\/p>\n Esiste poi una risposta a interpello di una Direzione Regionale delle Entrate che va esattamente in questa direzione: i rimborsi analitici non sarebbero compenso e non andrebbero assoggettati al coefficiente di redditivit\u00e0.<\/p>\n Perch\u00e9 allora non \u00e8 chiuso il discorso?<\/strong> Per due ragioni concrete:<\/p>\n E soprattutto: l’Agenzia delle Entrate non si \u00e8 ancora pronunciata in modo espresso.<\/strong> La risposta della Direzione Regionale non \u00e8 stata pubblicata ufficialmente, e la dottrina \u00e8 divisa.<\/p>\n Se la tesi della non concorrenza \u00e8 quella corretta, la differenza \u00e8 concreta.<\/p>\n Un consulente con coefficiente al 78% che riaddebita 8.000 euro<\/strong> di trasferte in un anno:<\/p>\n C’\u00e8 anche un secondo effetto, spesso pi\u00f9 importante del primo: la soglia degli 85.000 euro.<\/strong> Se i rimborsi sono compensi, la consumano. Un professionista con 78.000 euro di parcelle e 9.000 di rimborsi sarebbe a 87.000 e uscirebbe dal regime; se i rimborsi restano fuori, \u00e8 tranquillamente dentro.<\/p>\n In attesa di un chiarimento, ci sono tre cose che puoi fare e che valgono in entrambi gli scenari.<\/p>\n Riaddebita in modo analitico, non forfetario.<\/strong> La nuova disciplina riguarda le spese riaddebitate analiticamente<\/strong>: ogni voce documentata e riportata distintamente in fattura, con la spesa reale. Un “rimborso spese forfetario di 200 euro” a corpo non rientra nel perimetro, e resta compenso in ogni caso.<\/p>\n Paga tutto in modo tracciabile.<\/strong> La riforma ha introdotto obblighi di tracciabilit\u00e0 per le spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto con taxi o noleggio con conducente. Pagarle in contanti pu\u00f2 far perdere il trattamento agevolato, oltre a costare il beneficio sui pagamenti tracciabili<\/a>.<\/p>\n Conserva i documenti intestati correttamente.<\/strong> Che si tratti di rimborso analitico o di anticipazione in nome e per conto, la differenza la fa la documentazione.<\/p>\n E poi c’\u00e8 la soluzione che elimina il problema alla radice: far pagare direttamente il cliente<\/strong>. Se il treno lo prenota lui e l’albergo \u00e8 intestato a lui, quella spesa non transita da te e non c’\u00e8 nessuna questione interpretativa da risolvere.<\/p>\n Su un punto non c’\u00e8 mai stato dubbio: le somme anticipate in nome e per conto del cliente<\/strong>, con documentazione intestata a lui, non hanno mai costituito compenso \u2014 n\u00e9 prima n\u00e9 dopo la riforma.<\/p>\n \u00c8 il classico caso dei diritti pagati per conto del cliente o delle imposte anticipate. Richiede per\u00f2 che la spesa sia realmente sostenuta in nome del cliente e documentata di conseguenza: non \u00e8 un’etichetta che si applica a piacere.<\/p>\n Diverso il caso dell’imposta di bollo<\/strong> che riaddebiti in fattura: quella l’Agenzia l’ha espressamente qualificata come ricavo, e non rientra in questa vicenda perch\u00e9 non \u00e8 il rimborso di una spesa sostenuta per eseguire l’incarico. Ne parliamo nella guida sulla marca da bollo in fattura<\/a>.<\/p>\n Questa \u00e8 una di quelle materie in cui due professionisti seri possono comportarsi diversamente, entrambi in buona fede, e in cui il chiarimento ufficiale pu\u00f2 arrivare da un momento all’altro.<\/p>\n Se nella tua attivit\u00e0 le trasferte pesano \u2014 e se sei vicino alla soglia degli 85.000 euro il tema diventa doppiamente rilevante \u2014 prenota una consulenza gratuita<\/a> con un commercialista iscritto all’albo: decidiamo insieme quale impostazione tenere e come documentarla. Se invece vuoi solo tenere sotto controllo i tuoi numeri, iscriviti gratis a TurboFisco<\/a>.<\/p>\n I rimborsi spese fanno reddito nel regime forfettario?<\/strong> Perch\u00e9 c’\u00e8 incertezza?<\/strong> I rimborsi consumano la soglia degli 85.000 euro?<\/strong> Che differenza c’\u00e8 tra rimborso analitico e forfetario?<\/strong> Le spese anticipate in nome e per conto sono comprese?<\/strong> Riferimenti normativi: DPR 917\/1986 (TUIR), artt. 54 e 54-ter<\/a> (rimborsi delle spese sostenute per l’esecuzione dell’incarico) \u00b7 D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192<\/a> (revisione del regime impositivo dei redditi di lavoro autonomo) \u00b7 Legge 190\/2014, art. 1, commi 54-89<\/a><\/p>\nIl punto: vale anche per i forfettari?<\/h2>\n
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Cosa cambia in pratica, in euro<\/h2>\n
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Cosa fare adesso, in concreto<\/h2>\n
Le anticipazioni in nome e per conto restano fuori, come sempre<\/h2>\n
\u00c8 il momento di parlarne, non di decidere da soli<\/h2>\n
Domande frequenti<\/h2>\n
Fino al 2024 s\u00ec, erano compensi a tutti gli effetti. Dal 2025, con la riforma del lavoro autonomo, si propende per la non concorrenza dei rimborsi analitici anche nel forfettario, ma l’Agenzia delle Entrate non si \u00e8 ancora pronunciata in modo espresso.<\/p>\n
Perch\u00e9 la relazione tecnica alla riforma non ha attribuito effetti ai forfettari e perch\u00e9 il regime tratta allo stesso modo imprenditori e professionisti. Una risposta a interpello di una Direzione Regionale ha per\u00f2 esteso la nuova disciplina ai forfettari.<\/p>\n
Dipende dalla stessa questione: se sono compensi la consumano, se non concorrono restano fuori. \u00c8 il motivo per cui, chi \u00e8 vicino alla soglia, dovrebbe affrontare il tema con il proprio commercialista.<\/p>\n
Il rimborso analitico riporta le singole spese effettivamente sostenute e documentate; quello forfetario \u00e8 una somma a corpo. La nuova disciplina riguarda solo i rimborsi analitici.<\/p>\n
No, ma per un motivo diverso: non hanno mai costituito compenso, n\u00e9 prima n\u00e9 dopo la riforma, purch\u00e9 la documentazione sia intestata al cliente.<\/p>\n
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