Un forfettario non applica l’IVA e non la versa. \u00c8 vero per quello che vendi, ma smette di esserlo quando compri qualcosa dall’estero: con il reverse charge forfettario quell’IVA la devi allo Stato italiano tu, che si tratti di un software, di una sponsorizzata o di una consulenza.<\/p>\n
Il reverse charge \u2014 inversione contabile \u2014 sposta l’obbligo di versare l’IVA dal venditore al compratore. Quando acquisti un servizio da un fornitore estero, quel fornitore ti fattura senza IVA, e l’imposta la devi assolvere tu in Italia.<\/p>\n
Il paradosso del forfettario \u00e8 che quell’IVA non la puoi detrarre<\/strong>. Per un’impresa in regime ordinario il reverse charge \u00e8 un giro contabile a saldo zero: registra l’IVA a debito e a credito e non paga nulla. Per te \u00e8 un costo vero, che esce dal conto.<\/p>\n Riguarda molte pi\u00f9 persone di quanto sembri. Basta pagare un abbonamento a un software estero, sponsorizzare un post, comprare un servizio di hosting o una consulenza da un fornitore fuori dall’Italia.<\/p>\n Per ogni acquisto di servizi da fornitore estero, UE o extra UE:<\/p>\n Per gli acquisti di beni intracomunitari il documento va emesso entro il giorno 15 del mese successivo<\/strong> a quello in cui ricevi la fattura del fornitore.<\/p>\n Fino a met\u00e0 2025 quell’IVA andava versata mensilmente<\/strong>, entro il 16 del mese successivo all’operazione: un adempimento pesante e sproporzionato per chi compra un paio di abbonamenti software all’anno.<\/p>\n Dal 13 giugno 2025 il versamento \u00e8 passato a cadenza trimestrale<\/strong>, entro il 16 del secondo mese successivo<\/strong> alla chiusura di ogni trimestre. L’IVA del primo trimestre, per esempio, si versa entro il 16 maggio.<\/p>\n La modifica arriva dal decreto correttivo della riforma fiscale, che ha inserito una nuova lettera nel comma 58 della legge sul regime forfettario. Restano quattro appuntamenti l’anno invece di dodici: \u00e8 una semplificazione concreta. Se hai letto guide che parlano ancora di versamento mensile, sono anteriori a questa modifica.<\/p>\n C’\u00e8 un’esclusione che risolve la vita a molti. Per gli acquisti di beni<\/strong> da fornitori UE, finch\u00e9 resti sotto i 10.000 euro annui<\/strong> l’operazione \u00e8 trattata come un acquisto fatto da un privato: niente reverse charge, niente iscrizione al VIES, niente elenchi Intrastat. Paghi la fattura con l’IVA del paese del fornitore e finisce l\u00ec.<\/p>\n Superata la soglia, invece, scattano tutti gli adempimenti descritti sopra.<\/p>\n Attenzione a non confondere:<\/strong> questa soglia riguarda gli acquisti di beni<\/strong>. Per i servizi<\/strong> \u2014 che sono il caso pi\u00f9 frequente, dai software alle sponsorizzate \u2014 l’obbligo di assolvere l’IVA in reverse charge non ha questa franchigia. \u00c8 l’equivoco che porta pi\u00f9 forfettari a non fare nulla credendo di essere sotto soglia.<\/p>\n Da non confondere nemmeno con la soglia di 10.000 euro del regime OSS<\/strong>, che riguarda le vendite a distanza verso privati UE e non gli acquisti: quella \u00e8 trattata nella guida sul forfettario e l’e-commerce<\/a>.<\/p>\n L’iscrizione al VIES<\/strong>, l’archivio dei soggetti autorizzati alle operazioni intracomunitarie, serve per operare con controparti UE sopra le soglie. Non \u00e8 automatica con l’apertura della Partita IVA: va richiesta.<\/p>\n Senza VIES, un fornitore UE ti tratta come un privato e ti addebita l’IVA del suo paese, che per te diventa un costo secco e non recuperabile.<\/p>\n Sul lato opposto, cio\u00e8 le fatture che emetti<\/strong> verso clienti esteri, regole e diciture sono nella guida su come fatturare all’estero da forfettario<\/a>.<\/p>\n Il reverse charge forfettario \u00e8 l’unico caso in cui si ha a che fare con l’IVA sul serio, e proprio per questo \u00e8 quello che salta pi\u00f9 spesso: si compra un software americano, si paga con la carta e non ci si pensa pi\u00f9.<\/p>\n Prenota una consulenza gratuita<\/a> con un commercialista iscritto all’albo se compri servizi o beni dall’estero: impostare bene questa parte all’inizio evita di doverla sistemare a ritroso. Se invece vuoi tenere sotto controllo il resto, iscriviti gratis a TurboFisco<\/a>.<\/p>\n Un forfettario deve applicare il reverse charge?<\/strong> Quando si versa l’IVA da reverse charge?<\/strong> C’\u00e8 una soglia sotto la quale non devo fare nulla?<\/strong> Quali tipi documento devo usare?<\/strong> Devo iscrivermi al VIES?<\/strong> Riferimenti normativi: DPR 26 ottobre 1972, n. 633<\/a> (disciplina IVA e inversione contabile) \u00b7 DL 30 agosto 1993, n. 331<\/a> (operazioni intracomunitarie) \u00b7 D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81<\/a> (versamento trimestrale dell’IVA da reverse charge per i forfettari) \u00b7 Legge 190\/2014, art. 1, commi 54-89<\/a><\/p>\nCosa devi fare, in pratica<\/h2>\n
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La novit\u00e0 che alleggerisce parecchio: versamento trimestrale<\/h2>\n
La soglia dei 10.000 euro sugli acquisti di beni<\/h2>\n
VIES: quando serve iscriversi<\/h2>\n
\u00c8 l’adempimento in cui si sbaglia di pi\u00f9<\/h2>\n
Domande frequenti<\/h2>\n
S\u00ec, sugli acquisti di servizi da fornitori esteri, UE o extra UE. Deve integrare o autofatturare l’operazione con l’IVA italiana e versarla, senza poterla detrarre.<\/p>\n
Dal 13 giugno 2025 il versamento \u00e8 trimestrale, entro il 16 del secondo mese successivo a ciascun trimestre. In precedenza era mensile, entro il 16 del mese successivo all’operazione.<\/p>\n
Per gli acquisti di beni da fornitori UE la soglia \u00e8 di 10.000 euro annui: sotto quel valore l’operazione \u00e8 trattata come un acquisto da privato. Per i servizi questa franchigia non c’\u00e8.<\/p>\n
TD17 per i servizi, TD18 per gli acquisti di beni intracomunitari, TD19 per i beni gi\u00e0 presenti in Italia acquistati da un soggetto estero.<\/p>\n
Serve per operare con controparti UE oltre le soglie previste. Non \u00e8 automatica con l’apertura della Partita IVA e va richiesta.<\/p>\n
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