Mandi la fattura a un’azienda e ti arriva un bonifico pi\u00f9 basso di quello che avevi scritto. Hanno applicato il 20% di ritenuta, “come si fa sempre”. Solo che la ritenuta d’acconto forfettario non si applica: quei soldi dovevano restare tuoi.<\/p>\n
Chi \u00e8 in regime forfettario non subisce la ritenuta d’acconto<\/strong>. I compensi vanno incassati per intero, senza alcuna trattenuta da parte del cliente.<\/p>\n Il motivo \u00e8 strutturale: la ritenuta \u00e8 un anticipo sull’IRPEF, ma il forfettario l’IRPEF non la paga \u2014 paga l’imposta sostitutiva, che segue una strada tutta sua con acconti e saldo propri. Trattenere un anticipo su un’imposta che non esiste non avrebbe senso.<\/p>\n La base normativa \u00e8 l’art. 1, comma 67, della Legge 190\/2014<\/strong>, la stessa legge che istituisce il regime.<\/p>\n Perch\u00e9 il cliente sappia di non dover trattenere nulla, la fattura deve dirglielo. Alla dicitura sull’assenza di IVA se ne aggiunge quindi una seconda:<\/p>\n Non \u00e8 una formalit\u00e0 estetica: \u00e8 l’unica cosa che ferma l’ufficio amministrativo del tuo cliente, che davanti a una fattura di un professionista applica la ritenuta per abitudine. Se manca quella riga, nove volte su dieci la trattenuta parte.<\/p>\n Insieme alle altre \u2014 dicitura di franchigia IVA, codice RF19, natura N2.2 \u2014 compone la fattura completa di un forfettario, che trovi spiegata nella guida sulla fattura elettronica in regime forfettario<\/a>.<\/p>\n Succede spesso, soprattutto con clienti grandi e con le pubbliche amministrazioni. La strada pi\u00f9 semplice e veloce \u00e8 parlarne subito con il cliente<\/strong>: se la ritenuta non \u00e8 ancora stata versata all’Erario, l’amministrazione pu\u00f2 correggere il pagamento e versarti la differenza.<\/p>\n Se invece il versamento \u00e8 gi\u00e0 stato fatto, la somma non \u00e8 persa: si recupera in dichiarazione. A condizione che la ritenuta sia stata regolarmente certificata dal sostituto d’imposta e che tu non ne abbia chiesto il rimborso, la indichi nel rigo RS40<\/strong> del modello Redditi PF, per poi scomputarla dall’imposta sostitutiva nel rigo LM41, oppure dall’IRPEF ordinaria nel rigo RN33 colonna 4.<\/p>\n In alternativa puoi chiederla a rimborso secondo le modalit\u00e0 ordinarie. \u00c8 il tipo di passaggio che conviene far gestire al proprio commercialista, ma sapere che il recupero esiste evita di dare quei soldi per persi.<\/p>\n La prevenzione vale pi\u00f9 della cura:<\/strong> metti la dicitura sulla ritenuta d’acconto forfettario in ogni fattura, fin dalla prima. Se lavori con un cliente che sbaglia in modo sistematico, una mail all’amministrazione con il riferimento normativo di solito risolve per tutte le fatture successive.<\/p>\n C’\u00e8 un secondo lato della stessa medaglia, ed \u00e8 quello che sorprende chi passa da un altro regime: il forfettario non \u00e8 sostituto d’imposta<\/strong>.<\/p>\n Significa che quando sei tu a pagare qualcuno \u2014 un collaboratore occasionale, un altro professionista \u2014 non trattieni la ritenuta<\/strong> e non la versi. Paghi l’importo pieno indicato in fattura o in ricevuta.<\/p>\n \u00c8 una semplificazione notevole, perch\u00e9 ti evita versamenti mensili e i relativi adempimenti dichiarativi. Se ricevi una fattura da un professionista in regime ordinario che riporta la ritenuta, per\u00f2, vale la pena chiarire la posizione con il tuo commercialista prima di pagare, perch\u00e9 su questo caso specifico gli adempimenti non sono del tutto scontati.<\/p>\n Collegata a questo tema c’\u00e8 una semplificazione che pochi conoscono: dal 2024 i sostituti d’imposta sono esonerati dall’emissione della Certificazione Unica<\/strong> per i compensi corrisposti ai forfettari.<\/p>\n Se il tuo cliente non ti manda pi\u00f9 la CU, quindi, non \u00e8 una dimenticanza: non deve pi\u00f9 farlo. Restano fuori dall’esonero due casi particolari, l’indennit\u00e0 di maternit\u00e0 e i compensi dei medici in convenzione con il SSN.<\/p>\n Non avere la CU non cambia nulla per la tua dichiarazione: il tuo reddito lo calcoli sulle fatture incassate, non su un documento del cliente. Il funzionamento \u00e8 nella guida sulla dichiarazione dei redditi da forfettario<\/a>.<\/p>\n Una fattura scritta bene si paga da sola: nessuna trattenuta, nessuna telefonata all’amministrazione del cliente, nessun recupero da gestire mesi dopo.<\/p>\n Con TurboFisco le diciture obbligatorie \u2014 franchigia IVA, RF19, N2.2 e l’esclusione della ritenuta \u2014 sono gi\u00e0 impostate in automatico su ogni fattura che emetti. Iscriviti gratis<\/a> e falla giusta dalla prima, oppure prenota una consulenza gratuita<\/a> se ti sono gi\u00e0 state trattenute ritenute che non dovevi subire.<\/p>\n Il forfettario subisce la ritenuta d’acconto?<\/strong> Quale dicitura devo scrivere in fattura?<\/strong> Il cliente mi ha applicato la ritenuta per errore: cosa faccio?<\/strong> Un forfettario deve operare ritenute su chi paga?<\/strong> Il cliente deve inviarmi la Certificazione Unica?<\/strong> Riferimenti normativi: Legge 190\/2014, art. 1, comma 67<\/a> (esclusione della ritenuta d’acconto sui compensi dei forfettari) \u00b7 DPR 29 settembre 1973, n. 600<\/a> (disciplina generale delle ritenute e dei sostituti d’imposta) \u00b7 Agenzia delle Entrate \u2014 regime forfetario<\/a><\/p>\nLa dicitura da mettere in fattura<\/h2>\n
Te l’hanno trattenuta lo stesso: cosa fare<\/h2>\n
L’altra faccia: nemmeno tu operi ritenute<\/h2>\n
E la Certificazione Unica?<\/h2>\n
Incassa quello che hai fatturato<\/h2>\n
Domande frequenti<\/h2>\n
No. I compensi di chi \u00e8 in regime forfettario non sono soggetti a ritenuta, in base all’art. 1, comma 67, della Legge 190\/2014: si incassa l’importo pieno della fattura.<\/p>\n
“Operazione senza applicazione della ritenuta d’acconto ai sensi dell’art. 1, comma 67, L. 190\/2014”, da aggiungere alla dicitura sull’assenza di IVA.<\/p>\n
Contattalo subito: se non ha ancora versato la somma all’Erario pu\u00f2 correggere il pagamento. Se il versamento \u00e8 gi\u00e0 avvenuto, la ritenuta si recupera in dichiarazione indicandola nel rigo RS40 del modello Redditi PF e scomputandola nel rigo LM41, oppure si chiede a rimborso.<\/p>\n
No, il forfettario non \u00e8 sostituto d’imposta: paga gli importi per intero, senza trattenere n\u00e9 versare ritenute.<\/p>\n
Dal 2024 no: i sostituti d’imposta sono esonerati dall’emissione della CU per i compensi ai forfettari, salvo i casi dell’indennit\u00e0 di maternit\u00e0 e dei medici in convenzione SSN.<\/p>\n
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