Il regime forfettario non si perde solo sforando gli 85.000 euro. Le cause di esclusione regime forfettario operano a prescindere da quanto fatturi, e due in particolare colpiscono persone che non immaginavano di essere a rischio: chi ha una quota in una societ\u00e0 e chi lavora per il proprio ex datore.<\/p>\n
Le cause di esclusione regime forfettario sono situazioni che ti impediscono di accedere al regime o di restarci, indipendentemente dai ricavi. Sono queste:<\/p>\n
Le ultime quattro sono quelle che riguardano davvero le persone in carne e ossa. Vediamole.<\/p>\n
Se partecipi a una societ\u00e0 di persone<\/strong> \u2014 societ\u00e0 semplice, SNC, SAS \u2014 o a un’associazione professionale, sei escluso dal forfettario. Punto.<\/p>\n Non conta la percentuale della quota, non conta se la societ\u00e0 \u00e8 inattiva, non conta se l’attivit\u00e0 della societ\u00e0 \u00e8 diversa dalla tua. \u00c8 una causa che opera in modo automatico, ed \u00e8 pi\u00f9 rigida di quella prevista per le SRL.<\/p>\n Il momento in cui si verifica \u00e8 importante: la partecipazione va rimossa entro la fine dell’anno precedente<\/strong> a quello in cui vuoi applicare il forfettario. Chi vende la quota a gennaio, per quell’anno \u00e8 comunque fuori.<\/p>\n Per le SRL la regola \u00e8 pi\u00f9 sottile, e viene raccontata male quasi ovunque. Sei escluso dal forfettario solo se ricorrono entrambe<\/strong> queste condizioni:<\/p>\n Se manca una delle due, la causa non opera. Un consulente informatico con il 10% di una SRL che fa ristorazione non \u00e8 escluso: non ha il controllo e l’attivit\u00e0 non \u00e8 riconducibile. Un consulente informatico che possiede il 60% di una SRL di sviluppo software, e le fattura consulenze, \u00e8 escluso.<\/p>\n “Riconducibile” non significa “identico codice ATECO”: si guarda alla sostanza dell’attivit\u00e0 e ai rapporti economici tra te e la societ\u00e0. \u00c8 la zona grigia in cui \u00e8 meglio farsi guardare la situazione da un professionista prima di aprire, non dopo.<\/p>\n Non puoi restare nel forfettario se fatturi in via prevalente<\/strong> al tuo datore di lavoro attuale, o a uno dei due anni precedenti<\/strong>. Prevalente significa oltre la met\u00e0 dei tuoi ricavi.<\/p>\n \u00c8 la causa che colpisce il percorso pi\u00f9 naturale del mondo: mi licenzio, il mio ex capo mi propone di collaborare da esterno, apro la Partita IVA. Se quelle fatture sono pi\u00f9 del 50% del tuo giro, il regime salta.<\/p>\n Attenzione a due dettagli:<\/p>\n Esiste un’eccezione, introdotta dall’art. 17 della L. 203\/2024 per i contratti misti<\/strong>, ma le condizioni sono strette: iscrizione a un albo professionale, contratto part-time tra il 40% e il 50% del tempo pieno, datore con pi\u00f9 di 250 dipendenti, contratti stipulati contestualmente e certificati, nessuna sovrapposizione di oggetto e orario. \u00c8 una nicchia, non una scappatoia.<\/p>\n Se nell’anno precedente hai percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati oltre 35.000 euro<\/strong> \u2014 soglia valida per il 2025 e il 2026, che torna a 30.000 euro dal 2027<\/a> \u2014 sei escluso.<\/p>\n L’eccezione che salva molti casi: la verifica non si applica se il rapporto di lavoro \u00e8 cessato nell’anno precedente<\/strong> e non hai percepito nello stesso anno nuovi redditi da lavoro dipendente o da pensione. Chi lascia il posto fisso per mettersi in proprio, quindi, non viene bloccato dallo stipendio che ha incassato prima di andarsene.<\/p>\n Oltre alle cause di esclusione vere e proprie, ci sono due requisiti di accesso che si dimenticano sempre, perch\u00e9 non riguardano i ricavi:<\/p>\n Per i beni strumentali: gli immobili non contano<\/strong>, i beni a uso promiscuo contano al 50%<\/strong> e quelli sotto 516,45 euro<\/strong> di costo unitario non rilevano.<\/p>\n Un’attivit\u00e0 che cresce e assume tocca il tetto dei 20.000 euro di personale molto prima di arrivare agli 85.000 euro di ricavi. \u00c8 un limite che va monitorato quanto la soglia principale.<\/p>\n Vale una regola comune a quasi tutte queste situazioni: se una causa di esclusione si verifica nell’anno X, il regime cessa dall’anno X+1<\/strong>. L’anno in corso lo chiudi comunque da forfettario.<\/p>\n L’unica eccezione \u00e8 il superamento dei 100.000 euro di ricavi, che comporta l’uscita immediata, nello stesso anno, dall’operazione che ha causato lo sforamento: il meccanismo \u00e8 spiegato nella guida sul limite degli 85.000 euro<\/a>.<\/p>\n Quote societarie, ex datori di lavoro e attivit\u00e0 “riconducibili” sono valutazioni di sostanza, dove due situazioni apparentemente identiche hanno esiti diversi. Sbagliare significa applicare per un anno intero un regime a cui non avevi diritto, con il recupero delle imposte e le sanzioni che ne derivano.<\/p>\n Prenota una consulenza gratuita<\/a> con un commercialista iscritto all’albo e verifichiamo la tua posizione prima che diventi un problema. Se invece la tua situazione \u00e8 lineare e vuoi solo tenere i conti sotto controllo, iscriviti gratis a TurboFisco<\/a>.<\/p>\n Un socio di SRL pu\u00f2 stare nel regime forfettario?<\/strong> E un socio di SNC o SAS?<\/strong> Posso fatturare al mio ex datore di lavoro?<\/strong> Se assumo qualcuno perdo il forfettario?<\/strong> Quando esco dal regime se si verifica una causa di esclusione?<\/strong> Riferimenti normativi: Legge 190\/2014, art. 1, commi 54-89<\/a> (requisiti di accesso al comma 54 e cause di esclusione al comma 57) \u00b7 Legge 13 dicembre 2024, n. 203, art. 17<\/a> (contratti misti) \u00b7 DPR 917\/1986 (TUIR), art. 5<\/a> (redditi delle societ\u00e0 di persone)<\/p>\nSocio di SRL: qui servono due condizioni insieme<\/h2>\n
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L’ex datore di lavoro: la trappola di chi si mette in proprio<\/h2>\n
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Redditi da lavoro dipendente sopra soglia<\/h2>\n
I due tetti da 20.000 euro che nessuno ricorda<\/h2>\n
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Quando scatta l’uscita<\/h2>\n
Se una di queste situazioni ti somiglia, verificala prima<\/h2>\n
Domande frequenti<\/h2>\n
S\u00ec, a meno che ricorrano entrambe le condizioni: controllo diretto o indiretto della societ\u00e0 e attivit\u00e0 della SRL riconducibile a quella svolta individualmente. Se ne manca una, la causa di esclusione non opera.<\/p>\n
No. La partecipazione a societ\u00e0 di persone o associazioni professionali esclude dal regime a prescindere dalla quota e dall’attivit\u00e0 svolta dalla societ\u00e0.<\/p>\n
Solo se non in via prevalente, cio\u00e8 restando sotto la met\u00e0 dei tuoi ricavi. Il divieto vale per il datore attuale e per quelli dei due anni precedenti, e si estende ai soggetti a lui riconducibili.<\/p>\n
Non subito, ma le spese per lavoro dipendente e collaboratori non possono superare 20.000 euro lordi l’anno. Oltre quella cifra il requisito viene meno.<\/p>\n
Dall’anno successivo. L’unica eccezione \u00e8 il superamento dei 100.000 euro di ricavi, che comporta l’uscita immediata nello stesso anno.<\/p>\n
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